民营企业刑事风险防范指引
导 语：为深入推进“检察护企”专项行动，服务保障民营经济高质量发展，常州经济开发区人民检察院对近年来办理的涉企刑事案件进行梳理，整理出民营企业常见的刑事法律风险，形成《民营企业刑事风险防范指引》，并以专题形式进行刊发，帮助企业提高刑事风险抵抗力，引导企业依法诚信经营，共同营造公平、稳定、有序的法治化营商环境。
一、企业贪腐篇
（一）职务侵占罪
【典型案例】
2016年3月至2022年9月，被告人张某在担任江苏某投资有限公司外贸部业务员期间，利用维护公司国外客户、洽谈业务、签订合同、开具发票、催收货款等职务便利，在国外客户向公司采购地板时，采用先与国外客户确定采购单价后，对公司进行隐瞒，再向公司申请更低的单价使公司同意下单等手段，从而将其中的差价款共计30余万美元非法占为己有。
案发后，张某向该公司退出全部赃款，并认罪认罚。经法院审理，张某因犯职务侵占罪被判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金。
【法律规定】
《中华人民共和国刑法》第二百七十一条 公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
【检察官提示】
职务侵占犯罪往往多发于民营企业关键岗位，如采购、销售、出纳等人员。企业应当完善内部监管制度，针对采购、销售、财务等关键岗位设立有效的监督防范体系，在业务开展、财务流转过程中，严格规范资金收支条件、程序和审批权限，定期对企业财务状况进行审计。定期开展法治教育培训，宣讲典型案事例，提升企业员工廉洁从业意识和职业道德，营造风清气正的企业文化。
（二）挪用资金罪
【典型案例】
2020年9月28日至10月9日，被告人濮某利用其担任常州某公司财务出纳，负责保管公司备用现金及存放备用金的银行卡U盾和密码的职务便利，采用银行取现、网银转账等手段，先后多次挪用该公司资金共计人民币960余万元。
经法院审理，濮某因犯挪用资金罪被判处有期徒刑四年六个月。
【法律规定】
《中华人民共和国刑法》第二百七十二条 公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
有第一款行为，在提起公诉前将挪用的资金退还的，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以减轻或者免除处罚。
【检察官提示】
企业在生产经营中应当建立健全财务管理制度，加强监控管理资金动向，避免公司财产与股东财产发生混同，降低企业及相关人员刑事犯罪风险。企业应当规范单位资金款项使用审批程序，严禁未经企业负责人、授权代理人审批而擅自使用、流转公司款项。公司往来款应使用对公账户收取，确因工作需要使用个人账户代收的，应当由专门人员进行代收及监管，并督促及时交回公司，降低资金被挪用风险。
（三）非国家工作人员受贿罪
【典型案例】
2017年5月至2023年4月，被告人强某在担任常州某公司工程师期间，利用职务上的便利，先后多次收受供应商为感谢其在相关产品使用过程中给予的关照，并希望继续得到关照而贿送的人民币共计40余万元。
案发后，强某向该公司退出全部赃款，并认罪认罚。经法院审理，强某因犯非国家工作人员受贿罪被判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金。
【法律规定】
《中华人民共和国刑法》第一百六十三条 公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前两款行为的，依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。
【检察官提示】
治理内部腐败犯罪，民营企业应当建立健全监督体系，包括设立内部审计、监督部门或岗位，严格内部规章制度，明确行为准则，促使办公流程公开透明，减少权力寻租空间，确保权力相互监督和制约。不断优化财务、人事、薪酬、奖惩等制度，将廉洁表现纳入奖惩考核，发现员工存在违法犯罪行为的，要及时依纪依规处理，防止损失进一步扩大。
【典型案例】
2020年6月至2023年7月，被告人赵某作为常州A公司实际控制人，在与常州B公司洽谈购买电缆托架、电缆筒等货物期间，主动承诺给予常州B公司采购主管吴某好处费。吴某同意并帮助常州A公司中标成为常州B公司供应商。后赵某先后多次给予吴某好处费50万余元。
案发后，赵某如实供述自己罪行，并自愿认罪认罚。经法院审理，对A公司判处罚金，赵某因犯对非国家工作人员行贿罪被判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金。
【法律规定】
《中华人民共和国刑法》第一百六十四条 为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。
为谋取不正当商业利益，给予外国公职人员或者国际公共组织官员以财物的，依照前款的规定处罚。
单位犯前款罪名的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法第一款的规定处罚。
行贿人在被追诉前主动交代行贿行为的，可以减轻处罚或者免除处罚。
【检察官提示】
商业贿赂严重破坏市场公平竞争秩序，危害企业健康发展。企业在生产经营中，应当制定详细的合规管理制度，规范招投标流程、合同审批决策、支付审核体系及法务合规审查等，规范合同签订和履行，明确双方权利义务，防止通过行贿方式获取不正当利益，积极遏制商业贿赂犯罪发生，确保经营活动依法合规，保障公平竞争的市场环境。
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